公司所得稅費用的計算主要基於兩個關鍵因素：應納稅所得額和適用的稅率。以下是詳細的計算步驟和說明：
確定應納稅所得額：
直接法：按照企業所得稅認可的收入減去成本費用、稅金損失以及彌補以前年度虧損後的餘額計算。
間接法：在會計利潤總額的基礎上，通過納稅調增調減來計算應納稅所得額，考慮到稅會差異。例如，業務招待費支出超過一定比例的部分需要在會計利潤基礎上納稅調增處理。
計算所得稅費用：
如果企業滿足小型微利企業的條件（資產總額不超過5000萬，從業人數不超過300人，年度應納稅所得額不超過300萬），可以享受5%的稅率。否則，需要按照標準的稅率25%來繳納企業所得稅。
計算公式可以簡化爲：企業所得稅 = 應納稅所得額 × 適用稅率。
示例：
假設某公司2023年度實現的會計利潤總額是200萬，銷售營業收入是1000萬，實際發生的業務招待費支出是10萬。按照規定，業務招待費支出只能按實際發生額的60%扣除，即最多扣除6萬。因此，需要在會計利潤的基礎上納稅調增4萬（10萬 - 6萬 = 4萬）。如果該企業不滿足小型微利企業的條件，那麼應繳納的企業所得稅爲：204萬 × 25% = 5.1萬。
通過上述步驟，我們可以根據企業的具體情況計算出應繳納的企業所得稅費用。