編制現金流量表通常遵循以下步驟:
報表主表。首先,編制報表主表,包括經營活動、投資活動和籌資活動產生的現金流量。
篩選現金流量。篩選涉及現金及現金等價物的完整分錄,確保所有相關交易都被包括在內。
歸類分錄。對篩選出的分錄按照現金流量表的主表項目進行歸類。
編制明細。對歸類後的明細進行分類彙總。
使用工作底稿法。採用工作底稿法,將資產負債表的期初數和期末數過入工作底稿,對當期業務進行分析並編制調整分錄。
覈對調整分錄。將調整分錄過入工作底稿中相應部分,覈對調整分錄,確保借貸合計相等。
逆向編制法。首先求出現金及現金等價物淨增加額,然後使用淨增加額和其他相關數據計算經營活動產生的現金流量淨額。
填寫具體項目。填寫“現金流入合計”和具體經營活動、投資活動和籌資活動產生的現金流量項目,如銷售商品、提供勞務收到的現金,購買商品、接受勞務支付的現金等。
測試正確性。檢查經營性應付項目減少金額與資產負債表流動負債合計的年末數是否相符,確保數據的準確性。
這些步驟可以幫助企業準確、有效地編制現金流量表。