製作科目餘額表的過程主要包括以下幾個步驟：
確定餘額表的格式和範圍。科目餘額表通常包括期初餘額、本期發生額和期末餘額。在製作時，應選擇包括未記賬的憑證，以確保所有相關的財務交易都被納入考慮。
計算期初餘額。期初餘額通常從總賬中獲取，包括資產、負債和所有者權益各科目的期初餘額。
彙總本期發生額。本期發生額是通過彙總所有在本期內的財務交易（借方和貸方發生額）得出的。
計算期末餘額。期末餘額的計算方式取決於科目類型，對於資產類科目，期末借方餘額等於期初借方餘額加上本期的借方發生額，再減去本期的貸方發生額；對於負債及所有者權益類科目，期末貸方餘額等於期初貸方餘額加上本期的貸方發生額，再減去本期的借方發生額。
調整和審查。在完成初步計算後，應檢查和調整餘額表，確保所有數字的準確性和平衡性。
使用財務軟件或電子表格工具。許多現代會計系統都提供了自動生成科目餘額表的功能，這可以大大簡化手動計算的過程。
格式化和呈現。最後，根據需要調整表格格式，使其清晰易讀，並確保所有信息都按照公司的財務報告標準進行呈現。
通過以上步驟，可以有效地製作出符合要求的科目餘額表。