負數發票的賬務處理通常涉及以下步驟：
確認負數發票的情況和原因。企業首先需要確認負數發票的情況和原因，確保發票金額、日期等信息準確無誤。
及時賬務處理。企業應及時將負數發票進行賬務處理，以保證賬目正確，對於銷項負數發票，需要根據實際發生的銷售情況來確定收入和費用的計算方法。
借方賬戶處理。在會計核算中，銷項負數發票的處理需要在借方賬戶上進行記錄，將發票金額從貸方轉移到借方，貸方科目為「銷售費用」或「其他費用」，借方科目為「應收賬款」或「應付賬款」。
應交稅費的扣除。銷項負數發票可能會涉及到一些應交稅費的問題，如增值稅或營業稅，在進行賬務處理時，還需要考慮應交稅費的扣除問題。
稅費的計提。需要計提相關的稅費，根據發票上列明的稅率和稅率表，計算出應該繳納的稅金，並將其記入相應的稅種賬戶中。
總結與報告。完成銷項負數發票的賬務處理後，需要進行總結和報告工作，包括對整個過程的回顧和分析，以及向相關人員提供詳細的報表和數據支持。
存檔備查。企業應該將負數發票及其處理情況進行存檔備查，以備日後查詢和審計。
對於增值稅專用發票的負數發票，處理方式略有不同，特別是在跨月情況下，需要特別注意稅務機關的相關規定和流程。