什麼是現金日記帳

現金日記賬是一種專門用來記錄現金收支業務的特種日記賬。

現金日記賬由出納人員根據審核無誤的現金收付憑證，按照業務發生順序，逐筆登記。這種賬簿的主要目的是逐日反映庫存現金的收入、支出及結餘情況。為了確保賬簿的安全和完整，現金日記賬通常採用訂本式賬簿。每天結束時，出納人員會計算當日的現金收入合計數、現金支出合計數和結餘數，並將結餘數與實際庫存數進行核對，以確保賬款相符。