財務指標
現金流動負債比率是一箇財務指標，用於衡量企業在一定時期內，如一年，經營活動產生的現金淨流量與同期流動負債之間的比例關係。
這個比率從現金流入和流出的動態角度反映了企業實際償付短期負債的能力。現金流動負債比率通過以下公式計算得出：現金流動負債比率 = 年經營現金淨流量 / 年末流動負債 × 100%。其中，年經營現金淨流量是指一定時期內，如一年，企業經營活動產生的現金流入量與現金流出的差額。如果這個比率較高，通常表明企業有足夠的能力償還其短期債務，反之則可能表明企業在償付短期債務方面存在困難。
此外，由於淨利潤和經營活動產生的現金淨流量可能不一致，有利潤的年份不一定有足夠的現金來償還債務。因此，現金流動負債比率作爲一箇基於收付實現制的指標，能夠更準確地反映企業即刻變現的能力。